Как вернуть до 260 000 руб. за покупку квартиры и до 390 000 руб. за проценты по ипотеке

Можно вернуть часть уплаченного НДФЛ с помощью имущественного налогового вычета, если вы потратились на:

• строительство или покупку жилья (дом, квартира, комната, доля в них), покупку земельного участка с жилым домом или под строительство дома, в том числе на отделку жилья;
• погашение процентов по ипотечному кредиту, а также по кредиту, выданного в целях рефинансирования.

🔶 Получить вычет может:

• налоговый резидент - плательщик НДФЛ по ставке 13% (например, с зарплаты, авторского вознаграждения или денег за услуги).

🔶 Право на вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на недвижимость. А при покупке недвижимости по ДДУ — с даты передачи объекта по акту, но обратиться за получением можно только после регистрации права собственности.

🔶 Максимальный размер вычета:

• 2 000 000 руб. на человека — на строительство, покупку и отделку жилья. Этот лимит можно использовать на любое количество недвижимости, купленной после 01.01.2014, до этой даты - на один объект;
• 3 000 000 руб. на человека — на оплату процентов по ипотеке. Лимит не применяется к займам, полученным до 01.01.2014. Вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости.

Если в налоговом периоде вычеты полностью не использованы, их остаток переносится на последующие налоговые периоды.

🔶 Максимальная сумма к возврату — 13% от:

• стоимости недвижимости, приобретенной за счет собственных средств либо в ипотеку — не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%),
• суммы, которую заплатили банку в качестве процентов — не более 390 000 руб. (3 000 000 х 13%).

При этом размер выплат не может превышать сумму отчисленного подоходного налога.

Например. Заёмщик в 2020 году получил доход - 800 тыс руб., заплатил проценты по ипотеке - 1 млн руб. К возврату могло бы быть 130 тыс руб.  (13% х 1 млн) , но дохода хватит только на то, чтобы вернуть 104 тыс руб. (13%×800 тыс). Недополученная сумма перейдёт на следующий налоговый период.

📌 Рассчитать сумму вычета по ипотеке можно с помощью сервиса - «Калькулятор налогового вычета».

🔶 Подать заявление на возврат НДФЛ можно только за 3 предыдущих года.

Например. Покупка квартиры состоялась в 2014 году, а заявка на вычет подается в 2022 году, возвращаются налоговые отчисления за 2019, 2020 и 2021 годы.

👫 Если жилье купили супруги, то каждый из них имеет право получить налоговый вычет, даже при оформлении квартиры на одного из них.

Например. Супруги купили квартиру в ипотеку за 5 млн руб., собственник - муж, плательщик - тоже он. Но каждый может вернуть по 260 тыс. руб. за расходы на покупку, а по ипотечным процентам — по 390 тыс. руб.

❗️Вычеты не предоставляются, если недвижимость куплена: у близкого родственника (дети, родители, бабушка, дедушка, супруги); за счет бюджетных средств или средств работодателя, маткапитала.

🔶 Куда обращаться:

• к работодателю до окончания календарного года,
• в налоговую по окончании календарного года лично или онлайн через сервис "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС.

В целом можно вернуть 650 тыс руб. = 260 тыс руб. при покупке недвижимости + 390 тыс руб. за выплаченные проценты по ипотеке.

(ст. 220 и 221.1 НК РФ)