Все о налоговых вычетах

По действующему законодательству, любой гражданин-налогоплательщик НДФЛ наделен правами получения определенных налоговых вычетов. Однако мало кто пользуется своим законным правом из-за незнания всех нюансов и требований по предоставлению документации в соответствующие учреждения.
Рассмотрим, какие виды вычетов предусматривает Налоговый Кодекс для граждан РФ, которые платят НДФЛ. К таким вычетам относятся:

• социальные (по статье 219);
• стандартные (по статье 218);
• имущественные (по статье 220);
• инвестиционные (по статье 219.1);
• профессиональные (по статье 221);
• перенос убытков, понесенных от операций, касающихся ценных бумаг (по статье 220.1) и участия в инвестициях (по статье 220.2).

Теперь рассмотрим самые распространенные вычеты, которые используются чаще всего, а значит, являются наиболее интересными.

Социальные вычеты

Подача налоговой декларации в инспекцию, расположенную по месту жительства плательщика, дает возможность получить социальные вычеты по окончанию года. К декларации по НДФЛ требуется приложить копии документов, которые могут подтвердить право получения вычетов. Также можно получить вычеты в течение года и не дожидаться его окончания, если обратиться напрямую к работодателю. В этом случае потребуется соответствующее заявление и комплект документов. Исключение составляет только вычет на благотворительность.

Социальные вычеты бывают по расходам на:
• обучение;
• накопительную пенсию;
• негосударственное обеспечение пенсии;
• страхование жизни или пенсии;
• покупку медицинских препаратов и лечение;
• благотворительность.

За налоговый период максимальной суммой расходов, понесенных в течение 1 года, является сумма в 120 тысяч рублей. С учетом вычета расходов за обучение детей и лечение налогоплательщика.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты распределяются по нескольким категориям. К ним относятся категории граждан, которым предоставляется вычет каждый месяц в размере 500 рублей или 3 тысячи рублей. Данная категория, наделенная правом получать ежемесячно указанную сумму, обозначена в Налоговом Кодексе.

К стандартным вычетам также относятся вычеты на детей:
• 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка.
• 3 тысячи рублей на 3-го ребенка и каждого следующего.
• 12 тысяч рублей на ребенка-инвалида. Вычеты осуществляются на ребенка до 18 лет. Ребенок-инвалид, имеющий I или II группу на период обучения в качестве студента-очника (аспиранта, интерна, ординатора), имеет право на вычет до 24 лет.

Для получения стандартного вычета нужно подать заявление в налоговое учреждение. К заявлению требуется приложить документы, которые подтвердят право получения вычета. К ним относятся: свидетельство о рождении, договор обучения, справка по инвалидности. Получить вычет возможно, обратившись к работодателю с заявлением.

В случаях, когда доход превышает 350 тысяч рублей, такое право утрачивается, и вычеты не производятся. Лицам, имеющим возможность получать два или более стандартных вычета, предоставляется единый максимальный вычет из всех возможных.

Имущественные вычеты

Любой налогоплательщик имеет право и возможность получить имущественный вычет, если в этот период осуществлял:
• покупку жилья (дом, квартиру, комнату или другую недвижимость);
• продажу имущества в собственности;
• выкуп имущества на муниципальные или гос. нужды;
• приобретение участка под ИЖС или строительство жилой недвижимости.

Вычет с продажи имущества

В ситуации, когда имущество является собственностью до 3 лет, доходы от его продажи подлежат налогообложению как доход физ. лица. Для имущества, приобретенного, начиная с 2016 года, действует срок 5 лет. Налогоплательщик обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию по форме 3-НДФД до 30 апреля. Декларация подается на следующий год после получения дохода.

Налогоплательщик обладает правом не применять имущественный вычет, а воспользоваться уменьшением величины дохода, который был получен при продаже имущества. Сумма рассчитывается от фактического размера произведенных расходов в случае, если они подтверждены документально и обязательно связаны с покупкой такого имущества. Нередки случаи, когда возможность данной замены бывает существенно выгоднее, чем применение имущественного вычета.
Самой большой суммой вычета с возможным изменением на уменьшение дохода от продажи имущества, является сумма в 1 миллион рублей. К такому имуществу относятся жилые и садовые дома, комнаты, квартиры, дачи и участки земли, а также доли в них.

Максимальной суммой налогового вычета с возможной заменой на уменьшение дохода с продажи иного имущества, является сумма в 250 тысяч рублей. К такому имуществу относятся нежилые помещения, гаражи и автомобили.
В случаях, когда за 1 год было осуществлено несколько сделок по продаже объектов, обозначенные пределы сумм рассчитываются в совокупности и не применяются по отдельности для каждого объекта.

Вычет на приобретение

При осуществлении сделки приобретения имущества, вычет делится на три части и предоставляется согласно расходам на:
1. Строительные работы, приобретение земельного участка под ИЖС или покупку жилой недвижимости или части доли в ней. Объект должен находиться на территории РФ.
2. Погашение процентной ставки по кредитам или займам, которые были израсходованы в процессе строительства, покупке жилья или его части, а также покупку участка под ИЖС.
3. Погашение процентной ставки по кредитам, выданных в банках РФ для рефинансирования займов в целях покупки жилья, строительных работ или части жилья и земельного участка под ИЖС.

Самой высокой суммой расходов для покупки жилья, строительства, или земельного участка под ИЖС на территории России, с которой производится вычет, является сумма в 2 миллиона рублей.

Максимальной суммой расходов для покупки жилья, нового строительства или земельного участка под ИЖС на территории России при погашении начисленных процентов по кредиту, является сумма в 3 миллиона рублей.

Согласно вышеизложенной информации, по законодательству РФ существует реальная возможность получения налогового вычета на сумму 260 тысяч рублей при условии, что на покупку имущества было потрачено 2 миллиона рублей.

Приобретение жилья дает право на получить законный вычет. Но в некоторых случаях, он не может быть применен. Рассмотрим такие исключения более подробно. Вычет не предоставляется налогоплательщикам, если:

• оплата за строительство жилья или его приобретение была осуществлена средствами работодателя или любых других лиц, при помощи средств бюджета, а также в счет материнского капитала;
• купля-продажа заключалась с гражданином, имеющему отношение к плательщику, к ним относятся близкие родственники: супруг(а), дети, родители или усыновители, сестры и братья, опекуны и те, кто находится под опекой.

Вычет производится согласно расходам, которые были произведены фактически и подтверждались документально. Поэтому действующее законодательство предоставляет перечень расходов, которые учитываются при подсчетах на имущественный вычет. В тех случаях, когда приобретение части жилого дома или всего дома, а также строительных работ на территории РФ, учитываются расходы на:

• разработку документов (проектную и сметную документации);
• приобретение незаконченного строительства, целого жилого дома или его части;
• покупку материалов для строительных работ и отделки;
• услуги и соответствующие работы, касающиеся отделки, строительства или достройки;
• проведение на объекте жилого дома коммуникаций (канализация, газоснабжение и прочие работы).

В тех случаях, когда приобретается квартира в общем жилом доме, комната или ее часть на территории РФ, в расчетах вычетов обязательно учитываются расходы:

• на покупку прав на комнату, долю или квартиру в недостроенном жилом доме;
• на покупку самой недвижимости (квартиры, комнаты, доли);
• на покупку материалов для строительных работ;
• на услуги и работы, имеющие отношение к отделке квартиры и т.д., в которые входит разработка документации в целях проведения различных работ по отделке помещения.

При подобных обстоятельствах имущественный вычет разрешается получать, не дожидаясь завершения года. Для этого необходимо обратиться к работодателю с заявлением, убедившись заранее в праве на вычет в налоговый орган.